Banca y la ley que obliga a entregar datos sobre saldos y depósitos al SII: "Afecta al derecho de privacidad"

A fines de junio se publicó la nueva ley que modifica el Código Tributario, y obliga a los bancos e instituciones financieras a informar sobre los saldos y sumas de abonos en cuentas iguales o superiores a UF 1.500 al Servicio de Impuestos Internos (SII). Asimismo, se mandata a las empresas y personas naturales a informar sobre sus inversiones. 

Un informe legal elaborado por Morales & Bessa destacó que la nueva ley recoge la tendencia adoptada al respecto en otros países OCDE, como también en Argentina, Brasil, y Uruguay, en los cuales se reporta automáticamente información financiera a la autoridad tributaria. 

De cara al nuevo marco legal, desde la Asociación de Bancos (ABIF) hicieron ver sus reparos. 

Si bien el gremio manifestó que “el acceso a la información es importante para que la autoridad tributaria cumpla con su mandato legal, en especial, para combatir la evasión y elusión de impuestos”, precisaron que “la consecución de dicho objetivo no puede prescindir de los resguardos a las garantías constitucionales del derecho al debido proceso y a la vida privada”.

Indicaron que la nueva ley “obliga a las instituciones financieras a proporcionar al SII información financiera de carácter personal, independiente de si existe una investigación en curso, pese a que el Código Tributario establece un mecanismo para acceder a dicha información que garantiza los principios de finalidad, proporcionalidad y seguridad de los datos personales y que es consistente con el proyecto de ley sobre datos personales que se discute actualmente en el Congreso”.

Sobre los aspectos que se podrían perfeccionar, la ABIF consideró que “facultar al SII para acceder a información sin limitación alguna afecta el derecho a la privacidad”. 

El gremio presidido por José Manuel Mena recordó que, en su oportunidad, esta situación fue resuelta por el Tribunal Constitucional al pronunciarse sobre la facultad que se otorgaba a la Unidad de Análisis Financiero (UAF) para acceder a todo tipo de información sin limitación alguna; y más recientemente, al exigir la audiencia del afectado cuando se trata de medidas del SII que afectan el derecho a la protección de los datos personales.

La banca consideró que el nuevo marco legal plantea importantes desafíos al SII en cuanto a la seguridad y protección de la información de los contribuyentes. 

Ejemplificaron que el año pasado, el servicio de impuestos de EEUU sufrió la filtración de datos de sus contribuyentes y, hasta la fecha, no ha podido explicar lo ocurrido y la magnitud del problema.

Carga regulatoria

El director de risk advisory de Deloitte, Francisco Cabezón, planteó que los bancos “se encuentran en un contexto de grandes desafíos en términos de la información que deben reportar”.

El informe que deben entregar las entidades financieras debe contener la identificación de la compañía, el titular, periodo de reporte, tipo de producto, número de registro interno del producto, monto, estado de vigencia del producto, y fecha de cierre de éste, entre otros datos.

Además, las instituciones financieras deberán comunicar a la persona o institución respecto de quien entreguen los datos, a lo menos, la identidad del responsable del manejo de estos, el objetivo del tratamiento de los datos, los fundamentos legales por los cuales fueron informados y el destinatario o destinación de los datos.

La carga regulatoria ahora no solo viene por esta nueva legislación tributaria, sino que además “hoy ya les está resultando bastante demandante la implementación de los requerimientos de disciplina de mercado y transparencia -en el marco de Pilar III de los estándares de Basilea-, los cuales elevan de manera significativa las exigencias en este ámbito y entran en régimen el primer trimestre de 2023”.

Por ello, Cabezón consideró que “debería representar un esfuerzo bastante menor para la banca en términos comparativos, aunque sin duda vendría a ser un nuevo elemento que eleve la carga regulatoria de la industria”.

La senior manager de tax & legal de PwC Chile, Astrid Schudeck, planteó que el desafío más importante para los bancos “será cumplir con los deberes de información impuestos por la ley, de manera de no ser sancionados, sin vulnerar al mismo tiempo el deber de reserva bancaria, y la protección de datos personales que la misma ley garantiza”. 

Schudeck dijo que las entidades financieras “deberán revisar, y mejorar si fuere necesario, el diseño de sus programas para acceder a la información, a través de sistemas que permitan que la misma sea recolectada y entregada de manera segura, limitada a lo estrictamente requerido por la ley, y protegiendo los datos de sus clientes”. 

Desde PwC sugirieron que los equipos de cumplimiento de los bancos debieran diseñar políticas que regulen los procedimientos para el manejo y debida eliminación de la información.